Les impôts jouent un rôle important dans la décision entre rente et versement en capital.
Le revenu de rente est soumis à l’impôt sur le revenu, dont le montant dépend notamment de votre et de votre domicile.
Un versement en capital de la caisse de pension est en revanche imposé une seule fois par ce que l’on appelle l’impôt sur les prestations en capital. Son montant dépend en particulier du capital perçu et de votre domicile. Des conséquences fiscales indirectes peuvent s’y ajouter : la fortune perçue est en règle générale soumise à l’impôt sur la fortune, et les revenus qui en découlent (p. ex. intérêts et dividendes) sont en principe soumis à l’impôt sur le revenu.
Du point de vue fiscal, il faut tenir compte, en cas de rente, du fait que l’impôt sur le revenu est dû chaque année sur ce revenu. L’impôt sur les prestations en capital sur le versement en capital n’est en revanche perçu qu’une seule fois lors du versement. Pour examiner les deux options, il faut donc extrapoler la charge fiscale annuelle de la rente sur la durée de perception attendue et la comparer à l’impôt unique sur les prestations en capital.
En cas de versement en capital, les impôts ne sont pas dus uniquement une fois sur le versement. Le capital versé reste en règle générale investi pendant de nombreuses années. Durant cette période, il augmente votre fortune imposable et est soumis à l’impôt sur la fortune. Parallèlement, la fortune placée peut générer des revenus tels que des intérêts ou des dividendes. Ceux-ci sont en principe considérés comme un revenu imposable.
Afin de représenter les effets financiers d’un versement en capital de manière aussi réaliste que possible, notre calcul tient donc compte aussi bien de l’impôt unique sur le versement en capital que des impôts courants sur la fortune et sur le revenu des rendements attendus.
Quel est, du point de vue fiscal, le choix optimal entre rente et capital ? Il n’existe pas de réponse générale. Elle dépend de votre situation personnelle, de votre domicile et du montant de vos prestations.
Notre outil vous permet de comparer les effets fiscaux de la rente et du versement en capital sur toute la durée de perception attendue. Il faut tenir compte du fait que l’impôt sur le revenu, l’impôt sur la fortune et l’impôt sur les prestations en capital sont progressifs. Avec un revenu, une fortune ou des versements en capital plus élevés, la charge fiscale augmente donc de manière disproportionnée.
En raison de cette progression fiscale déjà, il peut être judicieux de choisir une combinaison de rente et de capital plutôt qu’une rente ou un capital purs. Le choix optimal dépend en particulier de votre domicile et de votre canton de domicile.
Les conditions fiscales peuvent en outre changer à l’avenir. Compte tenu des discussions politiques sur une possible augmentation de l’impôt fédéral sur les prestations en capital, une charge fiscale supplémentaire sur les versements en capital ne peut pas être exclue à l’avenir.